연금저축 IRP 세액공제 한도 900만원 총정리 (연봉별 환급액·12월 납입 전략)
연말이 다가오면 직장인이 마지막으로 챙길 수 있는 절세 수단이 연금저축과 IRP(개인형 퇴직연금)입니다. 12월 31일까지 넣은 돈만 올해 연말정산에 반영되기 때문에, 지금 남은 한도를 확인하고 납입 계획을 세우는 게 좋습니다. 한도와 공제율, 연봉별 환급액, 막판 납입 전 주의할 점을 정리했습니다.
핵심 요약
- 세액공제 한도: 연금저축 연 600만 원, IRP를 합치면 연 900만 원
- 공제율(지방소득세 포함): 총급여 5,500만 원 이하 16.5%, 초과 13.2%
- 900만 원을 모두 채우면 최대 148만 5천 원(총급여 5,500만 원 이하) 세금이 줄어듭니다.
- 12월 31일 입금분까지 올해 공제 대상입니다.
내 환급액을 바로 계산해 보세요.
연금저축·IRP 세액공제 환급 계산기
2026년 납입분(2027년 1월 연말정산) 기준 · 단위: 만 원
※ 참고용 계산기입니다. 세액공제는 결정세액(낸 세금)을 넘을 수 없어 실제 환급액은 더 적을 수 있습니다. 종합소득이 있는 경우 공제율 기준이 다를 수 있으니 정확한 금액은 홈택스 연말정산 미리보기나 국세청(126)에서 확인하세요.
1. 연금저축·IRP 세액공제 한도
| 구분 | 세액공제 대상 한도 | 비고 |
|---|---|---|
| 연금저축(펀드·보험) | 연 600만 원 | 단독으로는 600만 원까지만 공제 |
| IRP(개인형 퇴직연금) | 연금저축과 합산 연 900만 원 | IRP만 900만 원 넣어도 전액 공제 대상 |
| ISA 만기 자금 연금계좌 이전 | 이전 금액의 10%, 최대 300만 원 추가 | 만기 후 60일 이내 이전 시 |
연금계좌에는 연 1,800만 원까지 넣을 수 있지만, 세액공제는 위 한도까지만 됩니다. 한도를 넘긴 금액은 공제는 없지만 나중에 연금으로 받을 때 그 원금에는 세금이 붙지 않습니다.
2. 공제율과 연봉별 환급액
| 총급여(종합소득금액) | 공제율 | 600만 원 납입 | 900만 원 납입 |
|---|---|---|---|
| 5,500만 원 이하(4,500만 원 이하) | 16.5% | 99만 원 | 148만 5천 원 |
| 5,500만 원 초과(4,500만 원 초과) | 13.2% | 79만 2천 원 | 118만 8천 원 |
공제율 16.5%는 국세 15%와 지방소득세 1.5%를 합친 숫자입니다. 이 금액은 결정세액에서 빼주는 것이라, 낸 세금(결정세액)이 공제액보다 적으면 다 돌려받지 못합니다. 연말정산 미리보기로 예상 결정세액을 먼저 확인하세요.
계산 예시
- 총급여 5,000만 원, 올해 연금저축에 300만 원 납입한 직장인
- 12월에 IRP로 600만 원 추가 납입 → 공제 대상 900만 원
- 900만 원 × 16.5% = 148만 5천 원 세액공제(추가 납입 전 49만 5천 원 대비 99만 원 증가)
- 같은 600만 원을 연금저축에 더 넣으면 연금저축 한도 600만 원에 걸려 공제 대상은 600만 원에 그칩니다. 추가분은 IRP로 넣어야 900만 원을 채울 수 있습니다.
3. 연금저축 vs IRP, 어디에 넣을까
| 항목 | 연금저축 | IRP |
|---|---|---|
| 세액공제 한도 | 600만 원 | 합산 900만 원 |
| 중도 인출 | 비교적 자유로움(인출분은 기타소득세 16.5%) | 법에서 정한 사유(무주택자 주택 구입, 장기 요양 등)만 가능 |
| 투자 대상 | 펀드·ETF 위주 | 예금·펀드·ETF, 위험자산 70% 제한 |
| 수수료 | 상품별 상이 | 운용·자산관리 수수료 확인 필요(비대면 무료인 곳 많음) |
일반적으로는 연금저축 600만 원을 먼저 채우고 나머지 300만 원을 IRP에 넣는 방식이 많이 쓰입니다. 돈이 묶이는 게 부담이라면 IRP 비중을 최소화하는 게 좋습니다.
4. 12월 막판 납입 전 체크리스트
- 올해 납입액 확인: 증권사·은행 앱에서 올해 누적 납입액을 확인합니다. 자동이체 금액도 합산하세요.
- 입금 기준일: 12월 31일까지 계좌에 입금된 금액이 기준입니다. 연말 은행 마감 시간과 이체 지연을 고려해 며칠 여유를 두세요.
- 결정세액 확인: 낼 세금보다 공제가 크면 남는 부분은 사라집니다. 사회초년생은 꼭 확인하세요.
- 노후 자금 성격: 55세 이후 연금으로 받아야 세금 혜택이 유지됩니다. 중도 해지하면 공제받은 금액에 대해 기타소득세 16.5%를 다시 냅니다.
- 연말정산 서류: 연금계좌 납입 내역은 간소화 서비스에 자동으로 잡힙니다.
자주 묻는 질문
Q. 연봉이 높으면 공제를 못 받나요?
아닙니다. 과거에는 고소득자 한도가 낮았지만 지금은 소득과 관계없이 900만 원까지 공제 대상이고, 공제율만 13.2%로 다릅니다.
Q. 1월에 한 번에 넣는 것과 매달 나눠 넣는 것 차이가 있나요?
세액공제는 연간 합계 기준이라 차이가 없습니다. 다만 일찍 넣을수록 운용 기간이 길어집니다.
Q. 회사 퇴직연금(DC형)에 추가로 넣은 돈도 포함되나요?
근로자가 DC형에 직접 추가 납입한 금액은 IRP와 같은 퇴직연금 한도(합산 900만 원)에 포함됩니다.
※ 이 글은 2026년 11월 14일 기준 공개 자료를 바탕으로 작성한 일반 정보이며, 개인별 상황에 따라 결과가 달라질 수 있습니다. 정확한 적용 여부는 국세청(국번없이 126) 또는 세무 전문가에게 확인하세요.
참고: 국세청 연금계좌 세액공제 안내, 소득세법 제59조의3
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