올해 연말정산에서 돈을 돌려받을지, 더 낼지는 결국 결정세액과 이미 낸 세금(기납부세액)의 차이로 정해집니다. 아래 계산기는 2026년 귀속(2027년 1월 연말정산) 세법으로 총급여부터 결정세액까지 단계별로 계산하고, 표준세액공제(13만 원)와 항목별 공제 중 유리한 쪽을 자동으로 골라 예상 환급액을 보여 줍니다.
한눈에 보기 — 2026년 귀속(2027년 1월 연말정산)
- 환급액 = 기납부세액 − 결정세액 (지방소득세 10%는 따로 정산)
- 세율·근로소득공제·근로소득세액공제 한도는 전년과 같고, 자녀세액공제 나이 기준이 9세 이상(2017년 이전 출생)으로 바뀌었습니다.
- 표준세액공제 13만 원과 건강보험료 등 특별소득공제·특별세액공제는 함께 받을 수 없어 두 방식을 비교합니다.
- 기납부세액(급여명세서 소득세 합계)은 꼭 넣어야 결과가 나옵니다.
연말정산 환급액 계산기 (2026년 귀속)
금액은 모두 만 원 단위로 넣으세요(예: 4,500만 원 → 4500). 소수점도 됩니다.
참고용 계산기이며 정확한 금액은 홈택스 연말정산 미리보기·간소화 자료와 회사 원천징수영수증에서 확인하세요.
계산기 사용법
- 총급여: 연봉에서 식대 등 비과세 소득을 뺀 금액입니다.
- 기본공제 대상 인원: 본인을 포함해 소득 요건(연 소득금액 100만 원 이하, 근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)과 나이 요건을 갖춘 가족 수입니다.
- 보험료: 비워 두면 2026년 요율로 근사치를 계산합니다. 급여명세서의 국민연금, 건강·장기요양·고용보험 1~12월 합계를 넣으면 더 정확합니다.
- 공제 결과: 신용카드 공제와 연금저축·IRP 세액공제는 각 계산기 결과를 그대로 넣고, 보험료·의료비·교육비·기부금·월세는 지출액이 아니라 세액공제액 합계를 넣습니다.
- 기납부 소득세: 급여명세서 '소득세' 1~12월 합계입니다. 11~12월분은 예상 금액을 더하세요. 지방소득세는 빼고 넣습니다.
계산 원리와 2026년 귀속 세율표
계산 순서: 총급여 → 근로소득공제 → 각종 소득공제 → 과세표준 → 산출세액 → 세액공제 → 결정세액 → 기납부세액과 비교. 계산기의 '단계별 계산 근거' 표도 같은 순서입니다.
① 근로소득공제 (소득세법 제47조, 한도 2,000만 원)
| 총급여 | 공제액 |
| 500만 원 이하 | 총급여 × 70% |
| 500만~1,500만 원 | 350만 원 + 500만 원 초과분 × 40% |
| 1,500만~4,500만 원 | 750만 원 + 1,500만 원 초과분 × 15% |
| 4,500만 원~1억 원 | 1,200만 원 + 4,500만 원 초과분 × 5% |
| 1억 원 초과 | 1,475만 원 + 1억 원 초과분 × 2% |
② 기본세율 (소득세법 제55조)
| 과세표준 | 산출세액 |
| 1,400만 원 이하 | 6% |
| 1,400만~5,000만 원 | 84만 원 + 1,400만 원 초과분 × 15% |
| 5,000만~8,800만 원 | 624만 원 + 5,000만 원 초과분 × 24% |
| 8,800만~1억 5천만 원 | 1,536만 원 + 8,800만 원 초과분 × 35% |
| 1억 5천만~3억 원 | 3,706만 원 + 1억 5천만 원 초과분 × 38% |
| 3억~5억 원 | 9,406만 원 + 3억 원 초과분 × 40% |
| 5억~10억 원 | 1억 7,406만 원 + 5억 원 초과분 × 42% |
| 10억 원 초과 | 3억 8,406만 원 + 10억 원 초과분 × 45% |
③ 근로소득세액공제 (소득세법 제59조)
산출세액 130만 원 이하는 55%, 넘으면 71만 5천 원 + 초과분 × 30%를 공제하되 총급여에 따라 한도가 있습니다.
| 총급여 | 한도 |
| 3,300만 원 이하 | 74만 원 |
| 3,300만~7,000만 원 | 74만 원 − (총급여 − 3,300만 원) × 0.8% (최소 66만 원) |
| 7,000만 원~1억 2천만 원 | 66만 원 − (총급여 − 7,000만 원) × 1/2 (최소 50만 원) |
| 1억 2천만 원 초과 | 50만 원 − (총급여 − 1억 2천만 원) × 1/2 (최소 20만 원) |
④ 자녀세액공제와 표준세액공제
- 자녀세액공제(소득세법 제59조의2): 1명 25만 원, 2명 55만 원, 3명 이상은 55만 원 + 2명 초과 1명당 40만 원. 2026년 귀속은 부칙 특례로 9세 이상 자녀·손자녀가 대상입니다(2027년 10세, 2028년 11세, 2029년 12세 이상).
- 표준세액공제(소득세법 제59조의4): 특별소득공제(건강·고용보험료, 주택자금), 특별세액공제(보험료·의료비·교육비·기부금), 월세 세액공제를 하나도 신청하지 않으면 연 13만 원.
- 보험료 근사치: 비워 두면 국민연금 4.75%(2026년 기준소득월액 상한 1~6월 637만 원, 7~12월 659만 원을 연간으로 반영), 건강보험 3.595%, 장기요양보험 건강보험료의 13.14%, 고용보험 0.9%로 계산합니다.
계산 예시
예시 1. 총급여 3,000만 원, 1인 가구, 다른 공제 없음, 기납부 소득세 60만 원 (보험료는 자동 근사치)
| 단계 | 금액 |
| 근로소득공제 | 975만 원 |
| 근로소득금액 | 2,025만 원 |
| 인적공제 + 국민연금(근사치) | 150만 원 + 142만 5천 원 |
| 과세표준 (표준세액공제 방식) | 1,732만 5천 원 |
| 산출세액 | 133만 8,750원 |
| 근로소득세액공제 / 표준세액공제 | 72만 6,625원 / 13만 원 |
| 결정세액 | 48만 2,125원 |
| 환급액 (소득세 + 지방소득세) | 11만 7,875원 + 1만 1,788원 = 12만 9,663원 |
이 경우 건강·고용보험료를 소득공제로 받는 항목별 방식의 결정세액은 50만 1,848원이라, 표준세액공제 13만 원이 약 2만 원 유리합니다.
예시 2. 총급여 8,000만 원, 3인(자녀 1명 9세 이상), 국민연금 380만·건강 등 보험료 330만·카드 공제 300만·연금계좌 세액공제 148만 5천·특별세액공제 120만·고향사랑기부금 공제 10만 원, 기납부 소득세 700만 원
과세표준 5,165만 원 → 산출세액 663만 6천 원 → 근로소득세액공제 50만 원(총급여 8,000만 원 한도), 자녀 25만 원 등을 빼면 결정세액 310만 1천 원입니다. 환급액은 소득세 389만 9천 원 + 지방소득세 38만 9,900원 = 428만 8,900원입니다.
이 계산기가 다루지 않는 경우
- 근로소득 외에 사업·임대 소득이나 연 2천만 원을 넘는 금융소득이 있어 5월 종합소득세 신고 대상인 경우 (체크하면 결과 대신 안내가 나옵니다)
- 중소기업 취업자 소득세 감면 등 세액감면, 외국인 단일세율(19%) 선택, 일용근로자
- 해당 연도에 태어나거나 입양한 자녀의 출산·입양 세액공제(첫째 30만·둘째 50만·셋째 이상 70만 원)는 '그 밖의 세액공제'에 직접 더해 넣어야 합니다.
- 주택자금·청약저축 공제, 소득공제 종합한도(2,500만 원), 기부금 이월공제
- 연도 중 이직했다면 전 직장 총급여·기납부세액을 합쳐 넣어야 합니다.
자주 묻는 질문
연말정산 환급액이 마이너스(추가납부)인 이유는?
매달 급여에서 떼는 소득세는 간이세액표로 미리 걷는 금액이라, 1년 치 결정세액보다 적게 걷혔으면 차액을 더 냅니다. 원천징수 비율을 80%로 낮춰 둔 경우나 공제가 생각보다 적은 경우에 자주 생깁니다.
연말정산 표준세액공제 적용·미적용은 어떻게 정해지나요?
특별소득공제·특별세액공제·월세 세액공제를 하나라도 신청하면 표준세액공제 13만 원은 적용되지 않습니다. 공제받을 지출이 적고 세율 구간이 낮을수록 13만 원이 유리할 수 있습니다.
연말정산 환급금 지급일은 언제인가요?
회사는 다음 해 2월분 급여를 줄 때 연말정산을 합니다(소득세법 제137조). 실제 입금 시점은 회사 급여 일정에 따라 2월 또는 3월 급여와 함께 들어오는 경우가 많으니 회사 안내를 확인하세요.
자료 및 검토 정보
근거 자료: 소득세법 제47조(근로소득공제)·제55조(세율)·제59조(근로소득세액공제)·제59조의2(자녀세액공제, 부칙 법률 제21548호 연령 특례)·제59조의4(표준세액공제), 법제처 찾기 쉬운 생활법령 '자녀세액공제', 한국세무사회 '2026 달라지는 세금제도'
적용 기준: 2026년 귀속(2027년 1월 연말정산), 보험료 근사치는 2026년 요율
자료 확인일: 2026.11.15
계산 예시: 제시된 조건과 산식으로 재계산 확인
다음 검토 예정일: 2027.01.15
검토·정정 이력: 최초 게시
이 글과 계산기는 2026년 11월 15일 기준 법령으로 만든 참고용 대략 계산입니다. 실제 환급액은 홈택스 연말정산 미리보기·간소화 자료와 회사가 발급하는 근로소득 원천징수영수증으로 확인하세요.
참고: 국가법령정보센터 「소득세법」(시행 2026.7.1, 법률 제21221호) 제47조·제55조·제59조·제59조의2·제59조의4·제137조 / 법제처 찾기 쉬운 생활법령정보 '자녀세액공제' / 한국세무사회 '2026 달라지는 세금제도(국민, 기업 납세자용)' / 2026년 4대보험 요율(국민연금 9.5%, 건강보험 7.19%, 장기요양 13.14%, 고용보험 근로자 0.9%)은 복수 자료로 교차 확인
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